留学生在加拿大申报个人所得税指南

了解个人所得税

为什么要申报个人所得税？

税收帮助政府建立公共设施，提供医疗保险以及社会福利。税收同样帮助国家政府施行宏观经济调控。居民缴纳的税款也通过各种福利和补助来帮助学生，残障人士，低收入家庭，老年人和新移民。即便您刚抵达加拿大，在没有任何收入的情况下，您仍然有可能获得福利和补助。加拿大政府和省政府都提供有不同的补助措施，例如在 COVID-19 新冠肺炎病毒疫情期间向所有居民提供的住房补助和向因疫情失业提供的福利。

即便您是学生，或是您没有任何收入，您也应该向加拿大税务局申报个人所得税来确保您在当下或未来能够获得相应的福利和保障。

对于国际留学生来说，申报个人所得税通常并不复杂，且可在较短的时间内自行完成。如果您需要帮助，您还可以授权他人，例如家庭成员、朋友或会计师替您进行报税。加拿大的各个社区中还有志愿者为您免费报税。

加拿大的税收制度

加拿大采用自我评估原则的税收制度，代表您需要每年通过纳税申报表报告您的收入并计算是否欠税。加拿大税务局（Canada Revenue Agency）是税款的征收机构，并通过税收制度向加拿大人提供福利和信贷计划。

通过提交纳税申报表，您还可以获得您在该年度中多支付的税款。在您获得工资时您的雇主已代您向加拿大税务局缴纳了税款，所以您获得的是税后收入。当您提交您的年度纳税申报表时，加拿大税务局将核查您的年总收入是否达到了最低征税起点。如果您没有达到最低征税起点，您将获得已缴纳个人所得税的退款。

留学生需要报税吗？

绝大多数超过 6 个月学习计划的国际留学生均需要进行报税。

加拿大税务局认定课税对象的判定方式为居住关系。若居住者（无论持有何种身份）与加拿大有重要的居住关系（Residential ties），例如在加拿大有：

• 产权或租赁居所
• 配偶或同居关系的另一半
• 未成年孩子或起他依赖其生活的人，

居住者被认为与加拿大有密切的关系，因此是税法的课税对象，需要依法进行报税。加拿大税务局网站有关于居住关系的详细解释可供您参考。

申报个人所得税

绝大多数留学生都可以通过 NETFILE 认证的软件快捷、简单、安全的向加拿大税务局申报个人所得税。申报去年整年个人所得税的截止日期是4月30日。

绝大多数人都使用在线申报（NETFILE)。NETFILE 认证的报税软件和网站允许您将报税信息直接发送给加拿大税务局，且绝大多数的报税软件都免费提供给报税人。

从下面的众多免费报税平台中选择一个，并开始申报个人所得税：

• Simple Tax（网页报税软件）（推荐）
• Turbotax 手机报税软件（支持 Android 和 iOS）
• CloudTax（网页报税软件）
• H&R Block Online（网页报税软件）

额外，您还可以前往社区中志愿者提供的免税报税机构。查询当地免费报税机构

我要申报什么？

通常，报税软件会指引你完成所有的申报步骤，汇报你的收入情况并索要减免、抵扣和福利。你的收入通常包括：

• 工资、薪酬所得
• CPP 和 QPP 福利
• 养老金和储蓄计划收入
• 投资收益
• 福利收入
• COVID-19 福利金收入

加拿大税务局网站有完整的收入类型表供您参阅。

在汇报收入的同时，你还会索要税务减免、抵扣和其它福利，例如 RRSP 扣除、工会专业费用扣除、企业投资损失扣除。不同的福利作用在不同的类型的收入中，通过扣除的方式来降低您的收入，并适用更低的税率。当然，您无需知道这些，报税软件通常会帮您索要所有使用的税收减免。

我收到雇主给我的税单

如果你有工作，通常你会收到雇主或管理人员提供给你的税单（Tax Slip）。税单由您的雇主准备，上面标明了您报税时需要使用的各种信息。不同的收入会有不同的税单，加拿大税务局网站上有关于不同种类税单的详细介绍。

绝大多数参与工作的留学生会收到 T4 薪酬表税单（如下图所示）。

T4 税单：薪酬表

报税软件通常会让你选择你收到了哪些税单，并相应的提示你填入税单中的信息。

退税金额或补税

报税软件会在你提交税务申报表前告知你退税金额或是补税金额。在税务申报表上，48400 一项是你的返回金额（代表你多交了税），48500 一项是你的欠税金额（代表你还需要补交的税金）。

了解补交税金的方式

如果你多交了税金，加拿大税务局会直接向您的银行账户返还税金。

完成个人所得税申报

提交个人所得税申报后，加拿大税务局会审查申报信息，并出具评估通知（Notice of Assessment）。评估通知是在税务局处理纳税人报税信息后，向纳税人发出的确认信息，标明纳税人该年收入、应缴税款、已付税款、欠税金额及退税金额等信息。

加拿大税务局可在三年之内对纳税人进行重新评估，并发出重新评估通知（Notice of Reassessment）。